Налоги, только задачи — реферат

1. Задача 1

За май текущего года организация оптовой торговли отгрузила покупателям следующие товары (все суммы даны без учета НДС):
- детские игрушки на сумму 477 785 руб.;
- книжную продукцию, связанную с образованием и наукой на сумму 1 341 655 руб.;
- прочих товаров на сумму 3 520 560 руб.
В течение мая от покупателей поступили частичные оплаты:
- в счет поставок детских игрушек на сумму 100 000 руб.;
- в счет поставок книжной продукции на сумму 560 000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.
Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Решение:

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения для налога на добавленную стоимость признаются следующие операции:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
- передача на территории РФ товаров (для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Сумма налога при определении налоговой исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 166 НК РФ).
В соответствии со ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ.
В соответствии с ст. 164 НК РФ по ставке 10% будет облагаться реализация детских игрушек и книжной продукции, а по ставке 18% - прочие товары.
Рассчитаем НДС, предъявленный к оплате покупателям:

Таким образом, НДС к уплате в бюджет будет равен: 875642 руб.
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. НДС уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая декларация по НДС представлена в Приложении А.

Комментарии: