Учет кассовых операций на примере ЗАО — реферат

Содержание

Введение...........................................................................................................................3
Глава 1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций ЗАО «БРПИ»..8
1.1. Учетная политика в части кассовых операций ЗАО «БРПИ»..............................8
1.2. Значение и задачи учета кассовых операций…………………………………...21
Глава 2. Особенности бухгалтерского учета кассовых операций в ЗАО «БРПИ».29
2.1. Характеристика объекта исследования…………………………………………29
2.2. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовых операций……………...40
Глава 3. Аудит кассовых операций ЗАО «БРПИ»………………………………….45
3.1. Организация и методика проведения…………………………………………...45
3.2. Проверка соблюдения правил ведения кассовых операций…………………...54
Заключение…………………………………………………………………………….58
Список литературы……………………………………………………………………64
Приложения……………………………………………………………………………68


Введение

Необходимым условием деятельности любого предприятия являются хозяйственные связи, обеспечивающие бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Они оформляются и закрепляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на своевременное поступление денежных средств. Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, с кредитными организациями, с государственными органами, что также влечет за собой осуществление расчетов.
Все эти расчеты чаще всего осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты чаще всего производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет покупателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных). При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков (государственные и коммерческие). Отношения между банками и клиентами носят договорной характер: клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках, при этом отношения банков с предприятиями оформляются соответствующими договорами (договором банковского счета, договором о расчетно-кассовом обслуживании, кредитным договором и т.д.). Кроме расчетных счетов, предприятия открывают в банках текущие и специальные счета для хранения средств целевого назначения.
Расчеты могут осуществляться и наличными деньгами, правда, с соблюдением установленных правил и ограничений. Для этих целей организация должна иметь кассу, в которой хранятся наличные деньги, и принять на работу кассира, знающего порядок осуществления и оформления операций с наличными денежными средствами.
Денежные средства являются важной составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Обычно денежные средства поступают на предприятие от покупателей за проданные товары, от заказчиков за выполненные работы и оказанные услуги, от банков в виде кредитов, от различных учреждений и организаций в виде займов, оплаты по различным сделкам, в порядке временной помощи и т.п.
Расходуются денежные средства на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, приобретаемых у третьих лиц, на уплату процентов и возврат основной суммы долга по займам и кредитам, на уплату налогов и сборов, на выплату заработной платы и на оплаты иных расходов организации.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и т.д. Правильное использование и контроль за сохранностью денежных средств является одной из важнейших задач бухгалтерского учета (и конкретно бухгалтера), от успешности, решения которой зависят платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и т.д.
В это же время наличие временно свободных денежных средств в значительных объемах приводит к их обесцениванию из-за инфляции, а также к возникновению упущенной выгоды из-за нецелесообразного использования свободных денег. Поэтому организации необходимо эффективно управлять денежными остатками.
В процессе воспроизводства между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств труда и предметов труда, реализации работ и услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, различными общественными организациями, фондами, непосредственно с работниками и др.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Комментарии: