Анализ дебиторской и кредиторской задолженности для стабилизации платежности дисциплины ООО «ПромТрест» — реферат


Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании данных бухгалтерской отчетности составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности ООО «ПромТрест» за 2011 год (табл. 10).
Таблица 10
Анализ движения дебиторской задолженности


Показатели Движение дебиторской задолженности
Остаток на начало года Возникло Погашено Остаток на конец года
Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, %
Дебиторская задолженность, всего 3098 100 782 100 148 100 3732 100
из нее
Краткосрочная дебиторская задолженность 3098 100 782 100 148 100 3732 100
в том числе просроченная 0 0 0 0 0 0 0 0
из нее длительностью свыше 3 месяцев 3098 100 782 100 148 100 3732 100
Долгосрочная дебиторская задолженность 0 0 0 0 0 0 0 0
в том числе просроченная 0 0 0 0 0 0 0 0
из нее длительностью свыше 3 месяцев 0 0 0 0 0 0 0 0
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 0 0 0 0 0 0 0 0

Данные, приведенные в таблице 9, показывают, что за год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 634 тыс. руб., что, в общем, влечет за собой отрицательные последствия, так как предприятие извлекает из оборота средства в виде сумм дебиторской задолженности, что может привести к увеличению кредиторской задолженности для поддержания непрерывности производственного цикла.
В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность, на долю которой приходится 100% общей задолженности.
Наличие просроченной дебиторской задолженности свидетельствует о проблемах предприятия ООО «ПромТрест» в области управления расчетов с покупателями и заказчикам и о наличии проблем с соблюдением платежной дисциплины.
В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность, на долю которой приходится 100% общей задолженности.
Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии ООО «ПромТрест» необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности и рассчитать показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам, заемных, и если на нее не растут пени, то в принципе фирме выгодно иметь кредиторскую задолженность. В таблице 11 рассмотрим состав и структуру краткосрочных обязательств исследуемого предприятия.
Таблица 11
Состав и структура краткосрочных обязательств ООО «ПромТрест»
Виды пассивов 2010 г. 2011 г. Отклонение (+,-)
сумма, тыс. руб. уд. вес,
% сумма,
тыс. руб. уд. вес,
% сумма,
тыс. руб. уд. вес,
%
1 2 3 4 5 6
1. Займы и кредиты 0 0 0 0 0 0
2.Кредиторская задолженность в т.ч. 1027 100 1267 100 +240 0
- поставщики и подрядчики 700 68,15 700 55,24 0 -12,91
- задолженность перед персоналом 105 10,22 155 12,23 +50 +2,01
- задолженность перед внебюджетными фондами 70 6,81 46 3,63 -24 -3,18
- задолженность по налогам и сборам 150 14,61 364 28,72 +214 +14,11
-прочие кредиторы 2 0,21 2 0,18 0 -0,03
Итого: 1027 100 1267 100 +240 0

Комментарии: