Планирование аудиторской проверки учета основных средств — реферат

2.2 Планирование аудиторской проверки учета основных средств в ООО «Регата - Челябинск»

2.2.1 Оценка аудиторского риска на уровне проекта и анализ среды контроля

Планирование аудита является одним из важнейших процессов в осуществлении аудиторской проверки. Нормы, применяемые при этом, описаны в Правиле (стандарте) аудиторской деятельности «Планирование аудита». Это подготовительный этап, в ходе которого создаются необходимые предпосылки планирования процесса проверки.
Предварительное планирование базируется, прежде всего, на принятии решения о начале или продолжении сотрудничества с клиентом и системе подбора квалифицированных кадров, имеющих необходимые знания и опыт проведения аудиторских проверок.
Целями являются оценки аудиторского риска являются:
- понимание аудитором систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица, достаточное для планирования аудита и разработки эффективного подхода к проведению аудита;
- оценка аудиторского риска и разработка аудиторских процедур, необходимых для снижения данного риска до приемлемо низкого уровня, используя для этого свое профессиональное суждение.
Предварительная оценка риска средств контроля представляет собой процесс определения эффективности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица с точки зрения предотвращения или обнаружения и исправления существенных искажений.
Определенный риск средств контроля всегда имеет место в силу ограничений, присущих любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
Оценка аудиторского риска на уровне проекта и анализ среды контроля ООО «Регата-Челябинск» будет проведен с помощью нижеприведенного теста (таблица 1).
Таблица 1
Оценка аудиторского риска на уровне проекта и анализ среды контроля ООО «Регата-Челябинск»
Факторы Уменьшает ли данный фактор риск на уровне проекта (да/нет) Положитель-ная оценка среды контроля (да/нет) Ссылка
Раздел I. Основные характеристики
1. Можем ли мы быть уверены в том, что руководство и ответственные лица организации не вовлечены в нелегальную деятельность или не связаны с организованной преступностью? да да Письменный запрос
2. Уверены ли мы в том, что клиент не участвует в деятельности, которая, не являясь незаконной, в тоже время может оказать негативное влияние на положение организации? да да Письменный запрос
3. Менял ли клиент в последнее время банк, адвокатов или аудиторов при противоречивых обстоятельствах? да нет Учредительные документы, письменный запрос в ИФНС
4. Возможно ли принятие очень рисковых решений ключевым персоналом – собственниками или совладельцами? да нет Опрос третьих лиц
5. Доминирует ли в управлении один человек или решение принимаются всем руководством? да да Опрос третьих лиц
6. Не происходили ли в управлении организацией существенные или неожиданные изменения за последний период? да нет Опрос третьих лиц, учредительные документы
7. Проводится ли в организации единая учетная политика? да да Учредительные документы
8. В соответствии ли с общепринятыми принципами ведется бухгалтерский учет? да да Учетная политика организации
Раздел II. Система бухгалтерского учета и внутреннего контроля

Комментарии: