Модель калькулирования затрат на услуги цеха электроснабжения филиала ООО «Мечел-Энерго» — реферат

1.3. Выбор расчетного алгоритма показателей модели калькулирования затрат на услуги цеха электроснабжения филиала ООО «Мечел-Энерго»
Блок 1. Анализ состава, структуры и динамики затрат
Таблица 1.3.1
Структура затрат за 2008 – 2012 гг.

п/п Элементы оборотных активов Период
2008 2009 2010 2011 2012
тыс.
руб. % к итогу тыс.
руб. % к итогу тыс.
руб. % к итогу тыс.
руб. % к итогу тыс.
руб. % к итогу
1 Материальные затраты
2 Амортизация основных
средств
3 Оплата труда
4 Отчисления в соц. фонды
5 Прочие расходы
6 Переменные затраты
7 Постоянные затраты
8 Итого

Таблица 1.3.2
Динамика затрат за 2009 – 2012 гг.
№ Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. За весь период
+ - Темп роста + - Темп роста + - Темп роста + - Темп роста + - Темп роста
1 Материальные затраты
2 Амортизация основных
средств
3 Оплата труда
4 Отчисления в соц. фонды
5 Прочие расходы
6 Переменные затраты
7 Постоянные затраты
8 Итого

Блок 2. Коэффициентный анализ эффективности использования затрат
Коэффициент материалоемкости:
Коэффициент трудоемкости:
Коэффициент отчислений на социальные нужды:
Коэффициент удельной амортизации:
Коэффициент прочих затрат:
Коэффициент полных затрат:

Таблица 1.3.3
Показатели эффективности управления затратами

п/п Показатели Период За весь период Рекомендуемое значение
2008 2009 2010 2011 2012 min среднее max
1 Коэффициент материалоемкости
2 Коэффициент трудоемкости
3 Коэффициент отчислений на социальные нужны
4 Коэффициент удельной амортизации
5 Коэффициент прочих затрат
6 Коэффициент полных затрат

Блок 3. Маржинальный анализ затрат
Порог рентабельности: ПР =
Маржинальный запас прочности: МЗП =
Эффект производственного левериджа: ЭПЛ = МД / П= (ЗПОСТ + П ) / П
Таблица 1.3.4
Маржинальный анализ затрат
№ Показатели Период За весь период Рекомендуемое значение
2008 2009 2010 2011 2012 min среднее max
1 Маржинальный доход
2 Точка безубыточ-ности, шт.
3 Пороговый объем продаж, тыс.руб.
4 Маржинальный доход в расчете на единицу товара, тыс.руб.
5 Маржинальный запас прочности
6 Эффект производственного левериджа

Комментарии: