Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов — реферат

Содержание

Введение 3
1. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов 4
2. Аудит проведения и отражения в учете операций в иностранных валютах 6
2.1. Особенности аудита проведения и отражения в учете операций в иностранной валюте 6
2.2. Проверка порядка бухгалтерского учета сделок покупки-продажи драгоценных металлов 8
3. Методика проверки порядка ведения кредитной организацией открытой валютной позиции 13
3.1. Основные положения по ведению открытой валютной позиции в кредитных организациях 13
3.2. Этапы аудиторской проверки 14
4. Проверка выполнения банком функций агента валютного контроля 16
Заключение 21
Список использованной литературы 22



Введение

Потребность кредитных организаций в разнообразных аудиторских услугах определяется, во-первых, необходимостью предоставления в различные инстанции аудиторского заключения, во-вторых, потребностью в грамотных консультациях по экономико-правовым и финансовым вопросам, в-третьих, конкуренцией банков за средства вкладчиков путем публикации ими финансовой отчетности, подтвержденной аудиторским заключением. В последнее время банковская деятельность расширяется прежде всего за счет внешнеторговых операций, это определяет актуальность рассмотрения основных этапов аудит операций в иностранной валюте.
Объектом исследования являются операции в иностранной валюте ОАО «Альфа-банк». В качестве предмета исследования выступает аудит операций в иностранной валюте.
Цель реферата – рассмотреть особенности и основные этапы аудита операций в иностранной валюте.
Поставленная цель достигается при решении следующих задач:
- рассмотреть основные положения проверки правильности открытия и ведения валютных счетов;
- анализ основных этапов аудита проведения и отражения в учете операций в иностранных валютах ;
- охарактеризовать порядок проверки бухгалтерского учета сделок покупки-продажи драгоценных металлов;
- определить основные положения по ведению открытой валютной позиции в кредитных организациях;
- рассмотреть процесс проверки выполнения банком функций агента валютного контроля.
При написании реферата была использована литература по аудиту банковской деятельности, а также информация об операциях в иностранной валюте в ОАО «Альфа-банк».

1. Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов

При проверке правильности ведения бухгалтерского учета валютных операций в ОАО «Альфа-банк» необходимо осуществить контроль и дать оценку:
 соответствию ведения аналитического и синтетического учета валютных операций требованиям ЦБ РФ;
 порядку отражения реализованных и нереализованных курсовых разниц, а также режимам ведения соответствующих балансовых счетов;
 правильности определения типов конверсионных сделок покупки-продажи иностранной валюты: срочных сделок, сделок с разрывами в датах валютирования;
 соблюдению установленной методики бухгалтерского учета срочных сделок покупки-продажи иностранной валюты;
 наличию выбранной и документально утвержденной методики бухгалтерского отражения наличных сделок покупки-продажи валюты на текущий финансовый год; соответствию выбранной и фактически применяемой в кредитной организации (КО) методики учета по наличным сделкам;
 соответствию бухгалтерского отражения наличных сделок покупки-продажи иностранной валюты требованиям выбранной в рамках действующей системы бухгалтерского учета методики;
 соблюдению требований банковского и гражданского законодательства при проведении расчетов (перераспределении ресурсов) между головным офисом и филиалами банка, корректности отражения этих операций в учете;
 наличию практики проведения операций «без определенной цены» с клиентами, а также на межбанковском рынке и правильности их бухгалтерского учета;
 соответствию действующим требованиям порядка использования и режима ведения технических конверсионных счетов (в случае их наличия), соблюдению требований об их не включении в баланс кредитной организации. Рекомендуемый характер проведения аудиторской проверки - выборочный.

Комментарии: