Аудит депозитных операций коммерческого банка — реферат

Содержание

Введение 3
1. Аудит депозитных операций коммерческого банка 4
2. Аудит доверительного управления имуществом 8
3. Аудит срочных сделок с ценными бумагами 13
Заключение 21
Список использованной литературы 23



Введение

Операции с ценными бумагами являются одним из основных направлений деятельности кредитной организации. Вот почему так важен их тщательный аудит. Однако именно при операциях банка с ценными бумагами возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с ценными бумагами, непредвиденными экономическими последствиями. Операции банка с ценными бумагами находят свое отражение в балансе кредитной организации и во внебалансовом учете.
Все вышесказанное определяет актуальность выбранной темы реферата. Объектом исследования являются операции с ценными бумагами ОАО «МДМ-банк». В качестве предмета исследования выступает аудит операций с ценными бумагами.
Цель работы – рассмотреть особенности аудита забалансовых операций банка с ценными бумагами коммерческого банка на примере ОАО «МДМ-Банк».
Поставленная цель достигается при достижении следующих задач:
- рассмотреть основные этапы аудита депозитных операций коммерческого банка;
- раскрыть особенности аудита доверительного управления имуществом;
- рассмотреть основные положения аудита срочных сделок с ценными бумагами.
При написании реферата была использована литература по аудиту банковской деятельности, а также информация о политике в области управления ценными бумагами ОАО «МДМ-банк».




1. Аудит депозитных операций коммерческого банка

Депозиты - денежные суммы, помещенные на хранение в банк от имени частного или юридического лица - клиента банка, которым за это начисляется банком определенный процент за использования этих средств в своей инвестиционной и кредитной деятельности. В банковской отчетности депозиты отражаются как пассивы.
Цель проведения проверки депозитных операций состоит в оценке полноты и своевременности исполнения обязательств кре¬дитных организаций перед вкладчиками и проверке выполнения норм гражданского законодательства, нормативных актов Банка России и внутренних положений кредитной организации.
При осуществлении депозитных операций должны быть со¬блюдены следующие условия :
 депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществ¬лении депозитных операций выдается по истечении 2 лет со дня регистрации кредитной организации);
 отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнитель¬но вкладчику может выдаваться сберкнижка;
 изменения условий вкладов должно быть оговорено в допол-нительном соглашении;
 депозиты физических и юридических лиц должны учиты¬ваться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок;
 списание или зачисление денежных средств с депозитного счета для вкладчика юридического лица должно осуществ¬ляться только через расчетный счет.
Документы, необходимые для проверки:
 договор банковского вклада;
 книга регистрации счетов вкладчика;
 внутренние положения по осуществлению депозитных опе¬раций (отдельные по каждому виду вкладов как в филиале, так и в головной организации);
 лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учета);
 оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны);
 отчет о прибылях и убытках для проверки отнесения начис¬ленного процента на расходы банка.
Аудит депозитных операций предусматривает следующие на-правления:
 проверка наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и соответствие их Гражданскому кодек¬су РФ и действующим нормативным актам Банка России;
 проверка наличия и правильности оформления договора бан-ковского вклада;
 сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счетами вкладчиков по книге регистрации;
 сверка данных аналитического учета с синтетическим (све¬ряются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ве¬домостей остатков);
 проверка правильности присвоения номера счета второго по¬рядка балансовым счетам;
 проверка корреспонденции счетов;
 проверка наличия справок от юридических лиц об уведомле¬нии налоговой инспекции и о фактах открытия депозитных счетов;
 проверка правильности начисления процентов;
 проверка наличия фактов расчетов по депозитам с юридиче¬скими лицами наличными деньгами;
 проверка своевременности и правильности отражения в ба¬лансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопос¬тавляются с данными оборотной ведомости и отчета о при¬былях и убытках);
 проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленным образцам подписей.
Приступая к проверке вкладных операций банка, необходимо установить, имеет ли банк право привлечения во вклад денежных средств физических лиц .

Комментарии: