Анализ себестоимости продукции на предприятии — реферат

2.2 Анализ общего изменения себестоимости по кварталам

Проанализируем общее изменение себестоимости по кварталам.
Для этого используем данные таблицы 2.2
Таблица 2.2
Динамика себестоимости реализованной продукции по кварталам
за 2002-2004гг. по

годОбъем реализацииСебестоимость реализованной продукцииТемп роста, %базисныецепные2002год3943139074в том числе: I квартал98009702100100II квартал99009801101,0101,0III квартал9760966399,698,6IV квартал99719908102,1102,52003год4698443061в том числе: I квартал1175010810111,4109,1II квартал1210011132114,7103,0III квартал1190010948112,898,3IV квартал1123410170104,892,92004год5663651922в том числе: I квартал1416013027134,3128,1II квартал1432013175135,8101,1III квартал1399012870132,797,7IV квартал1416612850132,499,8
Из таблицы 2.2 следует, что за анализируемый период на 000 "Балтман Классик" наблюдается рост объема реализованной продукции и соответственно рост себестоимости в разрезе кварталов. При этом, наблюдается рост базисных темпов по всем кварталам, кроме III квартала 2002года. Что касается цепных темпов, то здесь наблюдается и рост и спад.
Все эти показатели себестоимости свидетельствуют о росте объема себестоимости и равномерному объему по кварталам, т. е. о ритмичности по кварталам и характеризует анализируемое предприятие положительно.
Диаграмма себестоимости по кварталам имеет следующий вид.





Рисунок 2.1 Диаграмма себестоимости по кварталам за 2002год.




Рисунок 2.2 Диаграмма себестоимости по кварталам за 2003год.





Рисунок 2.3 Диаграмма себестоимости по кварталам за 2004год.

Анализируемые данные себестоимости по кварталам не дают полной картины о ее значении, поэтому проанализируем структуру себестоимости, чтобы выяснить какие статьи и как изменяются за анализируемый период, а также на что это влияет.
2.3 Анализ структуры себестоимости

Анализ структуры затрат проводится по направлениям :
- анализ состава себестоимости на основе сопоставления суммы и удельных весов каждой статьи и элементов расходов;
- анализ затрат с группировкой по их функциональной роли в производственном процессе. Затраты группируются по калькуляционным статьям расходов в зависимости от связи с производством, организацией, обслуживанием, управлением и сбытом, т.е. по местам их возникновения;
- анализ прямых материальных и трудовых затрат;
- анализ косвенных затрат с подразделением на переменные и постоянные.
Анализ структуры себестоимости по статьям и элементам расходов проведем в аналитической таблице 2.3
Для анализа структуры себестоимости используем следующие данные таблицы 2.3 000 "Балтман Классик".
Таблица 2.3.
Состав затрат на производство
Элементы
затратЗа предшедст-
вующий годПо плану на
отчетный годФактически за отчетный годИзменение фактических
удельных весов по сравнениюСумма,
тыс.руб.Уд.
вес,%Сумма,
тыс.руб.Уд.
вес,%Сумма,
тыс.руб.Уд.
вес,%С пред-
шед-
ствую-
щим
годомС пла-ном,
%123456789Материальные
затраты1635238,01834039,01958437,7+3232+1244Заработная плата1098025,51266026,81324225,5+2262+582Отчисления на заработную
плату39539,232796,947679,2+814+1488Амортизация
Основных средств28666,627885,929455,7+79+157Прочие производственные
Расходы667215,5745615,8826915,9+1597+813Итого производственная себестоимость4082394,84452394,64880794,0+7984+4284Коммерческие расходы22385,225445,431156,0+877+571Полная себестоимость430611004706710051922100+8861+4855в том числе:Переменные
расходы3138672,93327970,73764872,5+6262+4369Постоянные
расходы1167527,11378829,31427427,5+2599+486
Из таблицы следует, что по всем статьям фактически за отчетный период против предыдущего года и плана наблюдается удорожание, особенно по материальным затратам. Общая сумма затрат может изменяться из-за объема выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.
Структура себестоимости по элементам затрат такова.


Комментарии: