Финансовый анализ предприятия на примере турфирмы — реферат

Наиболее срочные обязательства П1 : [16]
кредиторская задолженность (строка 620);
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (строка 630);
прочие краткосрочные обязательства (строка 660);
П1 = строка 620 + строка 630 + строка 660 (13)
Краткосрочные пассивы П2 –
краткосрочные займы и кредиты (строка 610);
П2 = строка 610 (14)
Долгосрочные пассивы П3 : [16]
долгосрочные кредиты и займы, статьи раздела 4 баланса (строка 590).
П3 = строка 590 (15)
Постоянные пассивы П4:
статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы» (строка 490);
отдельные статьи раздела 5 баланса «Краткосрочные обязательства», не вошедшие в предыдущие группы (строка 217);
доходы будущих периодов (строка 640);
резервы предстоящих расходов (строка 650).
Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на суму по статье «Расходы будущих периодов».
П4 = строка 490 + строка 640 + строка 650 – строка 217 (16)
Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса.
На первый стадии анализа указанные группы активов и пассивов сопос-тавляются в абсолютном выражении. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств: [16]
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3 (17)
А4 ≤ П4
Если выполнены три условия (А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3), т.е. текущие активы превышают внешние обязательства организации, то выполняется и последнее условие: А4 ≤ П4 (оно подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств и означает соблюдение минимального условия финансовой устойчивости).
Невыполнение одного из первых трех неравенств свидетельствует о на-рушении ликвидности баланса. При этом недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, так как компенсация может быть лишь по стоимости; в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Сравнение наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту проведения анализа время.
Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации.
Вышеописанные коэффициенты позволяют провести диагностику результатов финансово-хозяйственной деятельности туристической организации, установить и оценить ее финансовое положение, понять, почему это положение возникло, выработать пути повышения эффективности деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости туристической организации.





2. Анализ финансового состояния туристической фирмы
ООО «Спутник»


2.1. Показатели и виды услуг предоставляемой туристической фирмой ООО «Спутник»

Объектом исследования в данной работе выступает общество с ог-раниченной ответственностью «Спутник», основанное на частной форме соб-ственности и являющееся самостоятельным хозяйствующим субъектом. Со-кращенное фирменное наименование ООО «Спутник». Юридический адрес ООО «Спутник»: г.Рязань, ул.Краснорядская, д.1.
ООО «Спутник» создано 31 января 2000г. и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, уставом и учредительным договором.
Общество с момента его регистрации является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печати, штампы, бланки со своим наименованием и другие средства индивидуализации.
Целью создания общества является извлечение прибыли. Основным ви-дом деятельности ООО «Спутник» является организация туристических и де-ловых поездок, как в Рязанской области, так и за ее пределами. ООО «Спут-ник» также оказываются посреднические услуги в приобретении путевок, предлагаемых туристическими организациями. Таким образом, помимо функций туроператора (организация поездок, предоставление определенного набора туристических услуг) фирма выполняет функции турагентства – посредника между желающими приобрести путевки и ее организаторами.
ООО «Спутник» предлагает услуги по организации экскурсий, состав-ленных по интересующих туристов темам, предоставляет транспортные услуги и услуги питания. Сезонность туристического бизнеса делает необходимым развитие и других видов деятельности – обслуживание бизнесменов, нуждающихся в организации переездов; организация так называемых шоп-туров.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется едино-личным исполнительным органом – директором общества, подотчетным собранию участников. Директор общества избирается сроком на два года.
Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его исполнительного органа.

Комментарии: