Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО Немецкая химчистка МГЭИ — реферат

Согласно рассчитанным коэффициентам наблюдается улучшение финансовых условий функционирования предприятия.
Доля собственного капитала увеличилась с 19 до 84 %. Если в 2001 г. на рубль собственных средств приходилось 4,27 руб. заемных, то к 2003 г. данное соотношение составило 18 коп. на рубль собственных средств.
В 2003 г. у предприятия появились собственные оборотные средства. Их доля в собственных средствах составила 60 %. Соответственно доля собственных средств, вложенных во внеоборотные активы составила 40 %. Оборотные активы финансируются на 76 % за счет собственных средств.
Следует отметить снижение доли производственных активов в имуществе предприятия с 84 до 74 %.
Заемный капитал ООО «Немецкая химчистка» полностью состоит из краткосрочных финансовых источников. В их величине большую часть занимает кредиторская задолженность (2001 г.- 81 %, 2002 г.- 85 %). В 2003 г. предприятие погасило все кредиты и займы и заемный капитал полностью состоит из кредиторской задолженности.
Показатели платежеспособности так же являются существенной характеристикой условий функционирования предприятия.
Таблица 6
Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Немецкая химчистка»
№ п/п Наименование показателей Условные обозначения и методика расчета 2001 г 2002 г 2003 г
1 Коэффициент первоклассных ликвидных средств ДС/АБ 0,02 0,02 0,04
2 Коэффициент легкореализуемых активов ЛА/АБ 0,07 0,09 0,14
3 Коэффициент среднереализуемых активов СА/АБ 0,31 0,25 0,36
4 Коэффициент труднореализуемых активов ВА/АБ 0,51 0,53 0,34
5 Коэффициент абсолютной ликвидности ДС/КО 0,02 0,03 0,24
6 Промежуточный коэффициент покрытия (ДС+ЛА)/КО 0,11 0,17 1,14
7 Коэффициент текущей ликвидности ОА/КО 0,61 0,72 4,25

Данные таблицы 6 наглядно свидетельствуют о повышении ликвидности активов. Так доля денежных средств увеличилась с 2 до 4%. Доля легкореализуемых активов с 7 до 14 %, среднераелизуемых с 31 до 36 %.
Соответственно произошло снижение доли труднореализуемых активов с 51 до 34 %.
Согласно рассчитанным коэффициентам ликвидности в 2001 г соответствовал нормальному ограничению (>2) лишь коэффициент текущей ликвидности. А в 2003 г все коэффициенты намного выше нормы что означает абсолютную платежеспособность предприятия.


1.3. Организация аналитической работы на предприятии

Поскольку на предприятии нет должности финансового аналитика аналитическую работу осуществляет главный бухгалтер.
В функции главного бухгалтера входит:
1. Полное ведение и контроль бухучета предприятия;
2. Взаимодействие со всеми контролирующими органами по вопросам бухучета.
В качестве финансового аналитика:
1. Разработка алгоритмов финансового анализа предприятия;
2. Подготовка и обработка данных по деятельности предприятия за отчетные периоды, анализ и представление результатов деятельности предприятия и отдельных подразделений;
3. Подготовка предложений по улучшению финансового состояния предприятия, отслеживание и анализ текущих затрат предприятия и подготовка предложений по их уменьшению;
4. Подготовка квартальных балансов, расчет доходов и уровня безубыточности;
5. Составление стратегических финансовых планов (1-2 года) и перспективных (3-4 года);
6. Контроль и аудит работы бухгалтерии.
В ходе выполнения аналитической работы Главным бухгалтером используется программа Audit Expert, корпорации "Про-Инвест"
В этой аналитической системе реализована корпоративная имитационная модель, с помощью которой решается широкий круг задач стратегического управления.
Корпоративная модель дает обобщенное представление предприятия.
На этом уровне принимаются во внимание объемы производства и сбыта, величины издержек и другие агрегированные показатели деятельности предприятия.
Модель называется имитационной, потому что дает представление о деятельности предприятия, развернутое во времени.
При этом программа имитирует материальные и денежные потоки на протяжении всего горизонта моделирования, выбранного пользователем.
Содержание основных блоков анализа приведено на рис.2

Рис. 2 Блоки анализа деятельности предприятия с использованием программы Audit Expert

Применение программы не требует от специалиста глубокого знания математики или умения программировать. Нужно только хорошо знать свой бизнес.
Составляя с помощью программы описание деятельности своего предприятия пользователь создает модель, позволяющую провести всесторонний анализ различных управленческих решений.
В качестве исходных данных для построения модели предприятия используются:
- планы развития и обновления основных средств,
- планы сбыта и производства,
- данные обо всех видах издержек и прогноз их изменения,
- прогнозы инфляции и курсов валют, используемых предприятием для денежных расчетов.
Уровень детализации описания определяется самим пользователем.
Результатом "срабатывания" модели является набор таблиц и графиков, отражающих движение материальных ресурсов и денежных потоков на всем протяжении периода планирования, заданного пользователем.
Кроме того, программа рассчитывает множество показателей, характеризующих различные стороны финансово-хозяйственной деятельности. Эти выходные данные и являются материалом для анализа сценариев развития предприятия и принятия стратегических решений.
Задачи, решаемые с помощью инструментария Audit Expert, можно объединить следующие группы:
 Проектирование развития компании; разработка плана развития, обоснование потребности в финансировании, оценка эффективности инвестиций; выбор оптимальной схемы финансирования, проектирование структуры капитала компании.

Комментарии: