Анализ объема, структуры продаж и выручки — реферат

Таблица 11
Оценка влияния производственных факторов на объем выручки от реализации продукции в 2009 -2010 гг.
ПоказателиТыс.руб. (дробные числа с точностью до 0,0001)Темп изм., %Расчет влияния факторов на V реализации продукцииВлияние факторов на изменение V2009 г.2010 г. +,- тыс.руб. d участ. фактора1.Vреализации, факт129346,910519881,3%-24148,612.Основные фонды23185021108891,0%∆ОФ * Фо2009-11582,948,0%3.Фондоотдача0,5580,49889,3%ОФ2010 * ∆Фо-12565,752,0%4.Матер. затраты27476,535598,3129,6%∆МЗ * Мо200938233,76-158,3%5.Материалоотдача4,7082,95562,8%МЗ2010 * ∆Мо-62382,4258,3%6.Фонд оплаты труда39122,634524,188,2%∆ФОТ * Зо2009-15203,563,0%7. Зарплатоотдача3,3063,04792,2%ФОТ2010 * ∆Зо-8945,0737,0%8.Численн. работн.13211889,4%∆Ч * ПТ2009-13718,656,8%9.Производит. труда979,90891,5191,0%Ч2010 * ∆ПТ-1043043,2%
Анализ критического объема продаж
Расчеты критического объема продаж и запаса финансовой прочности
Таблица 12
Расчет критического объема продаж (реализации) и запаса финансовой прочности по видам продукции в 2009 - 2010 гг.
ПоказателиВиды продукции«А»«Б»«В»2009г.2010г.2009г.2010г.2009г.2010г.1. Объем продаж, ед.1601016230587425294419450147502. Объем выручки, тыс.руб21293,321748,259623,151885,148430,5315653. Критический объем: - реализации, в тыс.руб,11690,4912734,6522723,4525413,3215973,3619361,99 - продаж, в ед. (округл. до 1,0)87909503223882593264159048 - в днях200,4213,7139,1178,8120,4223,94.Запас финансовой прочности: - в тыс.руб. 9602,819013,5536899,6826471,8032457,1412203,01 - в % к реализации по факту45,1%41,4%61,9%51,0%67,0%38,7% - в днях164,6151,3225,9186,2244,6141,15.Дополнительные исходные данные для расчета показателей, тыс.руб.: - постоянные затраты45334301,812027,699629391,37512,5 - переменные затраты13036,814401,628064,431546,219956,519317,7
Для расчетов в таблице 12 использованы формулы
Критический объем реализации в стоимостном выражении = Постоянные затраты * выручка / (выручка – переменные затраты)
Критический объем продаж в натуральном выражении можно определить по формуле
П0 = постоянные затраты / (цена – удельные переменные затраты)
Критический объем в днях = критический объем продаж / фактический объем продаж (в любом измерении)
Запас финансовой прочности = фактический объем продаж – критический объем продаж
Запас финансовой прочности в % к реализации = запас финансовой прочности в тыс.руб. / фактический объем продаж
Таблица 13
Влияние факторов на изменение критического объема реализации по видам продукции в 2009 – 2010 гг.
Расчет изменений критического объема реализации по видам продукции за счет влияния факторов (по факторной модели вида: Vкрит., тыс.руб. = Пост.З / d в.м. в Vреал), +,- тыс.руб.«А»«Б»«В»1.Всего изменение V Крит., тыс.руб., в т.ч. за счет1044,162689,883388,63 -постоянных затрат-596,26-3902,49-3195,59 - доли валовой маржи в объеме реализации 1640,426592,46584,22
Расчеты в таблице 13 показывают, что критический объем реализации увеличился по всем видам продукции, что связано сростом переменных затрат на производство продукции при том, что объем продаж в натуральном выражении снизился, т.е. критический объем увеличился за счет роста затратоемкости по переменным расходам или доли валовой маржи в объеме реализации.
Критический объем снизился за счет снижения величины постоянных затрат по всем видам продукции.
Наиболее значительно критический объем продаж вырос по продукции В. Однако по продукции Б изменения более значительны по отдельным статьям, однако, влияние статей взаимопогашается.

Все расчеты показывают, что реализация продукции предприятия снизилась, как в натуральном выражении, так и в стоимостном. Небольшой рост по продукции А не может компенсировать снижение по другим видам продукции, особенно по продукции В – наиболее дорогой, хотя доля этой продукции не основная.


Список литературы:
Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2004г.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 471 с.
Савицкая М. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М: Новое знание, 2004. – 640 с.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2008г.
Экономика предприятия: Учебник / Под. ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 416 с.
Экономика предприятия: Учебник для вузов/Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук и др.; Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А., - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005г.

Комментарии: