Управление финансами в совхозе — реферат

Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.
В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем ее увеличение с 541671 руб. до 1917405 руб. (на 1375734 руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 10, анализируя в которой изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 10, можно отметить что произошли существенные измене¬ния в следующих статьях:
1. Задолженность поставщикам и подрядчикам (проводки которых осуществляются через банк) увеличилась за отчетный период в 4,5 раза или на 967605 руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 2001 году данная статья сократилась на 340176 руб. (с удельным весом 50,4% на конец года).
Таблица 10.
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
2001 г о д.

Расчёты с кредиторами На начало года На конец отчётного периода. Изменение за от-чётный период
Сумма, руб. Удель-ный вес, % Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. %
С поставщиками и подряд-чиками 613 305 55,6 273 129 50,4 -340 176 44,5
По оплате труда 152 210 13,8 119 374 22 -32 836 78,4
По социальному страхова-нию и обеспечению 140 155 12,7 86 710 16 -53 445 61,87
Задолженность перед бюд-жетом 194 204 17,6 62 458 11,5 -101 746 32,2
Итого кредиторская задол-женность 1 102 874 100 541 671 100 -561 203 49,1
2002 г о д.

Расчёты с кредиторами На начало года На конец отчётного периода. Изменение за от-чётный период
Сумма, руб. Удель-ный вес, % Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. %
С поставщиками и подряд-чиками 273 129 50,4 1 240 734 64,7 967 605 В 4,5 раза
По оплате труда 119 374 22 280 915 14,6 161 541 235
По социальному страхова-нию и обеспечению 86 710 16 109 059 5,7 22 349 125,7
Задолженность перед бюд-жетом 62 458 11,5 150 019 7,8 87 561 240
Авансы полученные 134 116 7 +134 116
Прочие кредиторы 2 562 0,13 +2 562
Итого кредиторская задол-женность 541 671 100 1 917 405 100 1 375 734 353,9

2. Возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 2002 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 2001 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 2001 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 2002 году.
3. Произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 2001 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на 101 746 руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 18% (-101 746 / -561 203 х100%).
4. Менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению вы-росла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 рублей). Следует также отметить, что в конце 1998 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134116 рублей и «Прочие кредиторы» в размере 2562 рублей, при их отсутствии в 2001 году и на начало 2002 года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолжен-ность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 2001 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 2002 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 2002 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличи-лась. С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у совхоза могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.








.
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА

3.1. Оптимальная структура управления финансами и направления
деятельности финансовой службы предприятия

Управлять финансами совхоза должен его директор во взаимодействии с бухгалтерией и человеком, отвечающим за общие экономические процессы (планирование, отчет и т.д.). В схему структуры управления финансами следует включить специалиста по маркетингу.
Основными направлениями деятельности финансовой службы предпри-ятия должны быть:
1. Проведение финансовой политики (анализ и планирование денежных потоков, выбор стратегии привлечения внешних ресурсов (кредиты, эмиссионная форма привлечения капитала), управление дебиторской и кредиторской задолженностью, разработка учетной и налоговой политики, контроль и управление издержками);
2. Проведение ценовой политики (установление цен на продукцию предприятия в рамках политики управления ее сбытом в целях достижения наиболее выгодных объемов продаж, средних затрат на производство и максимально возможного уровня прибыли);
3. Проведение инвестиционной политики (определение общего объема инвестиций предприятия, способов рационального использования накоплений, сочетания различных источников финансирования, привлечение заемных средств);
4. Разработка мер по обеспечению нормального финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета), а также меры по обеспечению контроля за финансовыми потоками;
5. Определение механизмов и направлений инвестирования, возможных источники привлечения средств, кредитных ресурсов и гарантий;
6. Возможно, разработка стратегии вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов (определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации), выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов, сопутствующей рекламной кампании и т.д.);
7. Разработка мер по продаже, сдаче в аренду и залогу части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных).


Комментарии: