Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами — реферат

Задача №7
Реализовано за 1 квартал 2011года товаров 20000 штук. Цена реализации товара с учетом НДС (18%)-63 рубля. Стоимость приобретения 1 единицы товара с НДС (18%) – 31 рубль. Приобретено 20000 штук. Транспортные расходы – 56000 рублей, в том числе НДС (18%). Начислена заработная плата – 211000рублей. Начислено отпускных – 52000 рублей. Расходы на упаковку товара 37000 рублей, в том числе НДС (18%). Коммунальные расходы 11600 рублей без НДС. Списана просроченная дебиторская задолженность – 63000 рублей. Расчетно-кассовое обслуживание – 6500 рублей. На балансе находится оборудование: первоначальная стоимость 320000 рублей, срок полезного использования 6 лет (метод начисления амортизации – линейный). Определить сумму НДС, сумму авансовых платежей по налогу на прибыль в областной и федеральный бюджеты, начислить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль на 2 квартал 2011года, сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ТФОМС и ФФОМС), если работники год рождения 1967 и моложе. Заполнить декларации по НДС, прибыли.
Решение:
1. Определим сумму НДС
НДС получ. (выручка) = (63 * 20000) *18/118 = 192203 руб.
НДС уплаченный рассчитывается как сумма НДС по приобретенным МПЗ и НДС по оказанным представительским услугам:
НДС упл.= (31*20000*18/118) + (56000*18/118) + (37000*18/118) + 11600*0,18 = 110851 руб.
НДС бюдж. = НДС получ.– НДС упл.
НДС бюдж.= 192203 – 110851 = 81352 руб.
Декларация по НДС представлена в Приложении 1.
2. Рассчитаем налог на прибыль.
Для этого заполним таблицу
Таблица 5 – Расчет налога на прибыль
Показатель Расчет Значение, руб.
Выручка 20000*63 – 192203 1067797
Расходы
Затраты на приобретение товара 20000*31 – (20000*31*18/118) 525424
Транспортные расходы 56000 – 56000*18/118 47458
Оплата труда 211000 + 52000 263000
Страховые взносы 263000*0,36 89420
Расходы на упаковку 37000 – 37000*18/118 31356
Коммунальные расходы - 11600
Внереализационные расходы 63000 + 6500 69500
Амортизация 320000(1/(6*12))*3 13333
Итого расходов 1051091
Прибыль 1067797 - 1051091 16706
Налог на прибыль 16706*0,2 3342

Рассчитаем авансовые платежи. Ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение 2-го квартала, рассчитывают как 1/3 налога на прибыль за 1 квартал текущего года, исчисленного от фактически полученной за 1 квартал прибыли.
Таблица 6 - Ежемесячные авансовые платежи во II кв.
ФБ (2%) ОБ (18%)
Апрель 111 1003
Май 111 1003
Июнь 111 1003
Декларация по налогу на прибыль представлена в Приложении 2.
Так как в задаче четко даны данные 2011 года, то при решении задач используется законодательство 2011 года, без учета изменений, произошедших в 2012-2013 годах.
Таблица 7 - Страховые взносы во внебюджетные фонды 2011 год
Наименование взноса Пенсионный фонд Фонд медицинского страхования ФСС
Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе ФФОМС ТФОМС
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий режим 26.0 20.0 6.0 3.1 2.0 2.9

Согласно статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ выплаты по больничному листу не облагаются взносами.
Налоговая база: 211000 + 52000 = 263000 руб.
Расчеты представим в таблице.
Таблица 4 - Страховые взносы во внебюджетные фонды за 2011 год, руб.
Налоговая база
Пенсионный фонд Фонд медицинского страхования ФСС

ФФОМС
ТФОМС
Всего Страховая часть Накопительная часть
263000 68380 52600 15780 8153 5260 7627

Всего сумма по страховым взносам составит:
68380 + 8153 + 5260 + 7627 = 89420 руб.


Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012)
2. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: КноРус, 2009. – 288 с.
3. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение – М: Приор-издат, 2010 – 496 с.
4. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 312 с.
5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М. Инфра-М, 2012. – 509 с.
6. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и К, 2011. – 344 с.
7. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ. – М.: ФиС, 2009. – 464 с.: ил.
8. Перов А.В. Налоги и налогообложение – М: Юрайт-Издат, 2009 – 799 с.
9. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Инфра-М. 2010. – 328 с.


Приложения

Комментарии: